Deducciones personales 2026: qué puedes deducir y cuánto

Por Juan Pablo Ojeda

Las deducciones personales 2026 son los gastos que la Ley del Impuesto sobre la Renta te permite restar de tus ingresos en la declaración anual que presentarás en abril de 2027: consultas médicas y dentales, hospital, lentes graduados, colegiaturas, intereses del crédito hipotecario, seguros de gastos médicos, donativos y aportaciones voluntarias al retiro, entre otros. El tope general es la cantidad menor entre cinco UMA anuales, que en 2026 equivalen a 213,973.20 pesos, y el 15% de tus ingresos del año. Para que cuenten, necesitas factura a tu nombre y haber pagado con tarjeta, transferencia o cheque nominativo, nunca en efectivo.

Noviembre y diciembre son los meses clave para revisar este tema, porque solo cuentan los gastos pagados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2026, y es cuando muchas familias aprovechan el aguinaldo para ir al dentista, cambiar lentes o adelantar pagos. En esta guía te explicamos qué gastos son deducibles, cuánto puedes deducir en cada caso, qué debe decir la factura y cómo aplicarlas paso a paso. La información proviene del artículo 151 de la Ley del ISR, del micrositio de Deducciones Personales del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y del valor de la Unidad de Medida y Actualización que el Inegi publicó en el Diario Oficial de la Federación el 9 de enero de 2026, consultados el 4 de noviembre de 2026.

Qué son las deducciones personales y quién puede aplicarlas

Una deducción personal no es un reembolso directo: es un gasto que se resta de tus ingresos para calcular el impuesto del año. Si durante 2026 tu patrón o tus clientes te retuvieron más ISR del que te corresponde después de restar esos gastos, la declaración anual puede arrojar un saldo a favor que el SAT te devuelve. Si no presentas la declaración, las deducciones simplemente no se aplican.

El SAT indica que pueden usarlas las personas físicas con ingresos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, intereses, dividendos, premios, enajenación o adquisición de bienes y demás ingresos, así como quienes venden o prestan servicios por plataformas tecnológicas siempre que presenten declaración anual. En cambio, no pueden aplicarlas quienes tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Si aún no tienes clave fiscal, primero tendrás que sacar tu RFC en el SAT, porque las facturas deben ir a tu nombre.

Qué gastos son deducciones personales en 2026

El artículo 151 de la Ley del ISR y las fichas del SAT reconocen estos conceptos, siempre que sean para ti, tu cónyuge o concubino, tus padres, abuelos, hijos o nietos. En el caso de los familiares, el SAT pide que no hayan tenido ingresos anuales superiores a una UMA anual, que en 2026 es de 42,794.64 pesos:

• Gastos médicos y hospitalarios: honorarios médicos, dentales, de psicología y de nutrición, siempre que los preste alguien con título profesional registrado; gastos de hospital, análisis clínicos, estudios de laboratorio, prótesis, enfermería y compra o renta de aparatos de rehabilitación.
• Medicinas, solo si van en la factura del hospital. Las que compras en farmacia no son deducibles.
• Lentes ópticos graduados, hasta 2,500 pesos en el año, si la factura describe sus características o tienes el diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista.
• Gastos funerarios, hasta una UMA anual. Los servicios funerarios contratados a futuro solo se deducen en el año en que se usan.
• Primas de seguros de gastos médicos complementarios o independientes del IMSS o el ISSSTE. Los seguros de vida o de retiro no entran en este rubro.
• Intereses reales del crédito hipotecario de tu casa habitación, contratado con bancos, el Infonavit o el Fovissste, si el crédito no rebasa 750 mil UDIS.
• Donativos a donatarias autorizadas por el SAT o a gobiernos y sus organismos.
• Aportaciones complementarias y voluntarias a tu cuenta de Afore o a planes personales de retiro que cumplan los requisitos de permanencia.
• Colegiaturas de preescolar a bachillerato en escuelas particulares con reconocimiento de validez oficial (RVOE).
• Transporte escolar de tus hijos, solo cuando es obligatorio o la escuela lo incluye para todos los alumnos, y aparece separado en la factura.
• Impuesto local sobre salarios, en los estados que lo cobran, si la tasa no pasa del 5%.

Cuánto puedes deducir: límites de las deducciones personales 2026

La regla general está en el último párrafo del artículo 151: el total de tus deducciones personales no puede rebasar la cantidad menor entre cinco veces la UMA anual y el 15% de tus ingresos del año, incluidos los exentos. Con el valor publicado por el Inegi para 2026, cinco UMA anuales suman 213,973.20 pesos. En la práctica, el 15% es el que limita a casi todos los asalariados: si ganaste 300 mil pesos en el año, tu tope es de 45 mil pesos, aunque hayas gastado más en consultas o en el hospital.

Algunos conceptos tienen su propio límite y no se suman a ese tope general, según el SAT. Las colegiaturas se rigen por el decreto de estímulos fiscales y tienen un máximo anual por alumno: 14,200 pesos en preescolar, 12,900 en primaria, 19,900 en secundaria, 17,100 en profesional técnico y 24,500 en bachillerato. Si en el mismo año tu hijo pasó de un nivel a otro, se aplica el límite más alto. Las aportaciones voluntarias al retiro pueden deducirse hasta el 10% de tus ingresos acumulables, sin pasar de cinco UMA anuales. Los donativos llegan hasta el 7% de los ingresos acumulables del año anterior, y solo el 4% cuando el donativo es para un gobierno. Los gastos médicos por una incapacidad o discapacidad igual o mayor al 50%, con su certificado de una institución pública de salud, son deducibles al 100%.

Si te preocupa que la reforma fiscal cambie estas reglas, los topes a deducciones que se discuten para 2027 están dirigidos a empresas con ingresos altos; aquí explicamos qué aprobaron los diputados en la reforma al ISR 2027. Para el ejercicio 2026 sigue vigente el artículo 151 tal como está.

Requisitos de la factura y del pago

El SAT revisa tres cosas en cada gasto. La primera, que la factura (CFDI) tenga tu RFC escrito correctamente y el «uso de CFDI» que corresponde: D01 para honorarios médicos, dentales y hospitalarios; D02 para gastos por incapacidad o discapacidad; D03 para funerales; D04 para donativos; D05 para intereses hipotecarios; D06 para aportaciones voluntarias; D07 para primas de seguros de gastos médicos; D08 para transporte escolar obligatorio; D09 para cuentas especiales de ahorro, y D10 para servicios educativos. En las colegiaturas, además, la factura debe incluir el nombre y la CURP del alumno, su nivel escolar y la clave de RVOE.

La segunda, la forma de pago: transferencia electrónica, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o cheque nominativo, siempre desde una cuenta a tu nombre. La ley solo prevé excepciones en poblaciones o zonas rurales sin servicios financieros. La tercera, la fecha: el gasto debe corresponder al mismo ejercicio de la declaración, así que una consulta pagada en enero de 2027 ya no cuenta para la anual de 2026. Para que la factura salga sin errores, ten a la mano tus datos fiscales; si no los recuerdas, aquí te decimos cómo descargar tu constancia de situación fiscal del SAT.

Cómo aplicar tus deducciones personales paso a paso

1. Confirma tu régimen. Revisa que no tributes en RESICO y que vas a presentar la declaración anual del ejercicio 2026.
2. Pide factura en cada pago con tu nombre, RFC, código postal y régimen fiscal tal como aparecen en tu constancia, y con el uso de CFDI correcto.
3. Paga con un medio bancarizado desde una cuenta propia: tarjeta, transferencia o cheque nominativo.
4. Revisa la factura al recibirla: que el concepto sea claro, que no mezcle cosas no deducibles y que indique la forma de pago que usaste.
5. Junta tus constancias: en febrero, la institución donde hiciste aportaciones voluntarias debe emitir la constancia anual, y tu banco o el Infonavit reportan al SAT los intereses reales de tu hipoteca.
6. Entra a la declaración anual en abril de 2027 en el portal del SAT con tu contraseña o tu e.firma.
7. Revisa las deducciones precargadas, corrige o elimina las que no procedan y agrega a mano las facturas que no aparezcan.
8. Envía la declaración y guarda el acuse. Si hay saldo a favor, captura la CLABE de una cuenta a tu nombre para solicitar la devolución.

Si tu contraseña está vencida o nunca la tramitaste, resuélvelo antes de abril para no hacer filas de último momento. La e.firma también sirve para entrar, y en Maya explicamos cómo sacar la e.firma del SAT, sus requisitos y la cita.

Errores comunes que anulan una deducción

• Pagar en efectivo. Aunque tengas factura, el SAT no acepta el gasto si no lo pagaste con un medio electrónico o cheque nominativo.
• Facturas con el uso de CFDI equivocado, por ejemplo como gastos en general, o con el RFC mal escrito.
• Deducir medicinas de farmacia o vitaminas; solo cuentan las incluidas en la factura de un hospital.
• Incluir inscripciones, reinscripciones, uniformes o útiles en la deducción de colegiaturas; solo se deduce la enseñanza.
• Deducir gastos de familiares con ingresos propios mayores a una UMA anual, o de personas que no son familiares en línea recta, como hermanos o sobrinos.
• Pensar que no hay límite y sumar gastos por encima del 15% de tus ingresos o de las cinco UMA anuales; lo que rebase el tope no se descuenta.
• Deducir lo que te reembolsó la aseguradora. Si recuperaste parte del gasto, solo puedes deducir la diferencia.

Un consejo final de temporada: si piensas usar parte del aguinaldo en salud o en la escuela de tus hijos, hazlo antes del 31 de diciembre y con tarjeta o transferencia. En Maya explicamos cuánto te toca de aguinaldo en 2026 y la fecha límite de pago para que planees con tiempo.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el límite de las deducciones personales en 2026?

La cantidad menor entre 213,973.20 pesos, que son cinco UMA anuales, y el 15% de tus ingresos del año. Las colegiaturas, las aportaciones voluntarias, los donativos y los gastos por discapacidad tienen límites propios y no se suman a ese tope.

¿Si soy asalariado tengo que presentar la declaración anual para deducir?

Sí. Las deducciones personales solo se aplican en la declaración anual. Si no la presentas, tu patrón calcula el impuesto sin ellas y no recibes el posible saldo a favor.

¿Las medicinas de farmacia son deducibles?

No. Según el SAT, solo son deducibles las medicinas incluidas en la factura de una hospitalización. Las compras en farmacia, aunque tengan receta, no entran como deducción personal.

¿Hasta cuándo tengo para juntar facturas del 2026?

Los gastos deben pagarse a más tardar el 31 de diciembre de 2026. La declaración anual de ese ejercicio se presenta en abril de 2027, y ahí verás las facturas precargadas o podrás agregar las que falten.